🗃️ Comprendre la comparaison Réel vs. Prévisionnel

La comparaison du réalisé au prévisionnel est essentielle pour piloter efficacement votre entreprise. Cette analyse vous permet à la fois :

Mesurer la performance passée : L'entreprise a t-elle atteint ses objectifs ? Quels sont les écarts ? ;
Mieux piloter l'avenir : Les écarts identifiés permettent d’ajuster les prévisions et ainsi réorienter les décisions stratégiques et opérationnelles.

Dans Finersight, cette comparaison s’applique à la fois :

Au P&L (compte de résultat) ;
Au cash-flow (flux de trésorerie).

Comparaison réel vs. prévisionnel sur le P&L

Cette comparaison porte sur l'ensemble des postes du P&L. Elle vous permet d'analyser :

Votre niveau d'activité : avez-vous atteint vos objectifs de CA ?
Votre niveau de marge brute : avez-vous réussi à maintenir / à atteindre le niveau de marge brute (en %) que vous vous étiez fixés ?
La maîtrise de vos coûts : avez-vous respecté votre budget en termes de coûts fixes ? Les coûts variables sont-ils toujours cohérents ?
Les écarts de rentabilité (EBITDA / Résultat Net / etc.)

Exemple : Votre CA est en ligne avec votre prévisionnel, mais votre marge (en %) est dégradée. Cela peut signifier une hausse non anticipée des coûts de production, ou encore un mix produit/service différent de celui anticipé.

Comparaison réel vs. prévisionnel sur le cash-flow

Cette comparaison porte sur les encaissements et décaissements (cash-flow opérationnel). Elle vous permet d'analyser :

Votre gestion du poste Clients ou Fournisseurs : pour un niveau d'activité donné, avez-vous réussi à encaisser ou à décaisser dans les délais que vous vous étiez fixés ?
Vos investissements : avez-vous tenu votre calendrier d'investissements ?
Vos financements : votre politique de financement a t-elle été respectée ? Y a t-il eu des besoins de financement non anticipés ?
Tout autre décalage de trésorerie

Exemple : Votre CA est en ligne ou supérieur à votre prévision mais vos encaissements clients ne sont pas au niveau attendu. Cela peut signifier qu'il y a du retard dans vos encaissements clients et qu'il est nécessaire de porter une attention particulière au processus de relance clients.

Comment interpréter les écarts ?

Les écarts entre le réel et le prévisionnel sont inévitables. L’enjeu est de les comprendre pour mieux piloter votre entreprise :

Écarts favorables (positifs) : meilleure performance qu'anticipé, économies réalisées, encaissements anticipés, etc.
Écarts défavorables (négatifs) : sous-performance, surcoûts, retards de paiements, etc.

Chaque écart doit inviter à une lecture critique pour une meilleure prise de décision.

Ajuster ses prévisions : le rolling forecast

Une bonne pratique consiste à rebaser régulièrement le prévisionnel :

En intégrant les dernières données réelles disponibles ;
En ajustant les hypothèses selon la dynamique observée ;
En révisant les scénarios à court et moyen terme.

👉 Cela permet d’avoir à tout moment un atterrissage réaliste de la trajectoire de l’entreprise pour mieux la piloter.